Закон Брянской области от 17.07.2000 № 39-з
О внесении изменений в Закон Брянской области "О налоге с продаж"
ЗАКОН Брянской области О внесении изменений в Закон Брянской области "О налоге с продаж" Принят Брянской областной Думой 5 июля 2000 года (В редакции Закона Брянской области от 09.08.2002 г. N 63-З) Статья 1. Внести изменения в Закон Брянской области "О налоге спродаж" от 18 ноября 1998 года N 45-з (в редакции Законов от 24декабря 1998 года N 57-з, от 21 мая 1999 года N 26-з, от 11 августа1999 года N 50-з, от 5 ноября 1999 года N 64-з, от 9 марта 2000 года N6-з, от 6 апреля 2000 года N21-з, от 12 мая 2000 года N 24-з), изложивего в следующей редакции: "ЗАКОН БРЯНСКОЙ ОБЛАСТИ О НАЛОГЕ С ПРОДАЖ Настоящим Законом на основании действующих нормативных правовыхактов Российской Федерации на территории Брянской областиустанавливается и вводится налог на операции по продаже за наличныйрасчет товаров (работ, услуг). Статья 1. Плательщики налога 1. Плательщиками налога с продаж (далее - налогоплательщики)являются самостоятельно реализующие товары (работы, услуги) натерритории Российской Федерации: а) юридические лица, созданные в соответствии с законодательствомРоссийской Федерации, их филиалы, представительства и другиеобособленные подразделения; б) иностранные юридические лица, компании и другие корпоративныеобразования, обладающие гражданской правоспособностью, созданные всоответствии с законодательством иностранных государств, международныеорганизации, их филиалы и представительства, созданные на территорииРоссийской Федерации; в) индивидуальные предприниматели, осуществляющие своюдеятельность без образования юридического лица. 2. За обособленные подразделения организаций, не имеющиесамостоятельного баланса и расчетного (текущего, корреспондентского)счета, расположенные вне территории регистрации головной организации,расчет по налогу с продаж и его уплату производят головные организациипо месту нахождения обособленных подразделений, исходя из выручки,полученной этими подразделениями от реализации товаров (работ, услуг),облагаемых налогом с продаж. Статья 2. Объект налогообложения 1. Объектом налогообложения по налогу с продаж признаетсястоимость: товаров (работ, услуг), реализуемых в розницу или оптом заналичный расчет, а именно: стоимость подакцизных товаров,дорогостоящей мебели, радиотехники, одежды, автомобилей, мехов,ювелирных изделий, видеопродукции и компакт - дисков, деликатесныхпродуктов питания, а также сыров зарубежного производства; услуг туристических фирм, связанных с поездками за пределыРоссийской Федерации (за исключением стран СНГ), услуг по рекламе,услуг трех-, четырех- и пятизвездочных гостиниц, услуг по пассажирскимжелезнодорожным перевозкам в вагонах классов "люкс" и "СВ", а такжедругих товаров и услуг не первой необходимости, кроме товаров, которыеподпадают под действие пункта 2 настоящей статьи. При определении налоговой базы стоимость товаров (работ, услуг)включает налог на добавленную стоимость и акцизы для подакцизныхтоваров. К продаже за наличный расчет приравнивается продажа с проведениемрасчетов посредством кредитных и иных платежных карточек, по расчетнымчекам банков, по перечислениям со счетов в банках по поручениямфизических лиц (за исключением перечислений со счетов индивидуальныхпредпринимателей, приобретающих товары (работы, услуги) для целейпредпринимательской деятельности), а также передача товаров(выполнение работ, услуг) населению в обмен на другие товары (работы,услуги), за исключением передачи товаров (работ, услуг) в счетзаработной платы и социальных выплат работникам, установленныхорганами законодательной и исполнительной власти. 2. Не является объектом налогообложения по налогу с продажстоимость: 1) продукции сельского хозяйства; 2) хлеба и хлебобулочных изделий, молока и молокопродуктов, маслаживотного и растительного, маргарина, мяса, мяса птицы, мясопродуктов,макаронных изделий, сахара, соли, продуктов детского и диабетическогопитания; 3) детской одежды и обуви; 4) обуви, одежды и тканей, производимых на предприятиях области; 5) мыла детского, туалетного, хозяйственного, средств личнойгигиены, синтетических моющих и чистящих средств отечественногопроизводства; 6) ремонта обуви, одежды, часов, сложной бытовой техники ителерадиоаппаратуры, медицинской техники и оборудования, услугхимической чистки и крашения, услуг бань и душевых (кромевысокоразрядных), прачечных и парикмахерских, услуг по изготовлениюдля памятников черно - белых и цветных (с раскраской) фотоизображенийна керамической, металлической, эмалированной и другой основе; 7) лекарств, протезно - ортопедических изделий, предметовмедицинского назначения, изделий медицинской техники и платныхмедицинских услуг, оказываемых государственными или муниципальнымимедицинскими учреждениями; 8) жилищно - коммунальных услуг (квартплата, платежи населения заэлектроснабжение, газоснабжение, включая стоимость сжиженного газа,реализуемого населению для бытовых нужд, горячее водоснабжение,водоснабжение, канализация, теплоснабжение, пользование лифтом иколлективной антенной), а также услуг по сдаче внаем населениюгосударственных или муниципальных жилых помещений, а также попредоставлению жилья в общежитиях; 9) услуг в сфере культуры и искусства, спорта, оказываемыхгосударственными, муниципальными учреждениями, а также учреждениями,стоящими на балансе предприятий всех форм собственности, организациямикультуры и искусства и общественными объединениями (театры,кинотеатры, концертные организации и коллективы, клубные учреждения(включая сельские), библиотеки, цирки, лектории, планетарии, паркикультуры и отдыха, музеи, стадионы, дворцы и дома спорта, спортзалы)при проведении театрально - зрелищных, культурно - просветительных,спортивных мероприятий, в том числе стоимость входных билетов иабонементов; 10) зданий, сооружений, земельных участков и иных объектов,относящихся к недвижимому имуществу, и ценных бумаг; 11) услуг по содержанию детей в дошкольных учреждениях и уходу забольными и престарелыми; 12) услуг по перевозке пассажиров и багажа транспортом общегопользования муниципального образования и государственной собственности(за исключением такси) в городском и пригородном автомобильном ижелезнодорожном транспорте, включая автобусы, микроавтобусы,работающие в режиме маршрутных такси, а также услуг по перевозкепассажиров и багажа транспортом по междугородным (внутриобластным имежобластным) маршрутам. 13) услуг, предоставляемых кредитными организациями,страховщиками, негосударственными пенсионными фондами,профессиональными участниками рынка ценных бумаг, оказываемых в рамкахих деятельности, подлежащей лицензированию, а также услуг,предоставляемых коллегией адвокатов и нотариальных услуг; 14) ритуальных услуг, ритуальных услуг похоронных бюро и кладбищ,проведения обрядов и церемоний религиозными организациями; 15) услуг, оказываемых уполномоченными органами государственнойвласти и органами местного самоуправления, за которые взимаютсясоответствующие виды пошлин и сборов; 16) учебно - методической литературы (учебники и учебные пособия,рекомендованные Министерством образования Российской Федерации,методические пособия, дидактический материал); 17) художественной, познавательной, детской энциклопедическойлитературы, реализуемой предприятиями торговли; школьно - письменныхпринадлежностей; 18) товаров (работ, услуг), связанных с учебным, учебно -производственным, научным или воспитательным процессом и производимыхгосударственными и муниципальными образовательными учреждениями,образовательными учреждениями РОСТО; 19) путевок (курсовок) в санаторно - курортные и оздоровительныеучреждения, учреждения отдыха, реализуемых для детей до 18 лет,инвалидов и участников Великой Отечественной войны и приравненных кним граждан, а также всех путевок (курсовок) в оздоровительныеучреждения (санатории, пансионаты с лечением, профилактории, турбазы),расположенные на территории Брянской области; 20) услуг, оказываемых предприятиями почтовой связи области; 21) лотерейных билетов; 22) периодической печати, издание которой дотируется изобластного бюджета; 23) предметов богослужебного назначения, церковной утвари ирелигиозной литературы; 24) продукции производства предприятий и организаций инвалидов,если от общего числа их работников инвалиды составляют не менее 50процентов; 25) детских колясок и кроваток; 26) услуг предприятий общественного питания дляобщеобразовательных школ, профтехучилищ, средних специальных и высшихучебных заведений, воинских частей и отдельно стоящих воинскихгарнизонов, предприятий промышленности, транспорта, строительства,сельского хозяйства и переработки всех форм собственности; 27) возвратной деревянной, металлической, стеклянной, полимерной,картонной и тканевой тары; 28) топлива, реализуемого населению; 29) услуг связи (абонентная плата за пользование телефоном ирадиотрансляционной точкой, установка телефона (предоставление доступак телефонной сети) и установка радиотрансляционной точки, разговоры потелефонам - автоматам местных телефонных сетей, междугородныепереговоры); 30) работ (услуг), оказываемых территориальным органомгосударственного управления в области стандартизации, метрологии иобязательной сертификации; 31) чулочно - носочных изделий; 32) проката кинофильмов ГП "Брянсккиновидеопрокат"; 33) услуг для детей в кружках, студиях, секциях и т. п.,оказываемых образовательными, культурно - просветительными испортивными учреждениями и организациями, а также предпринимателямибез права образования юридического лица; 34) услуг, оказываемых индивидуальными предпринимателями: порозничной торговле товарами, не принадлежащими им на правесобственности, по ценам поручителя или комитента; по производствупромышленных и продовольственных товаров (не касается случаевизготовления единичных товаров); 35)спичек; 36) проектно - изыскательских и строительно - монтажных работ построительству газопровода и водопровода, оплачиваемых населением; 37) реализуемых товаров, полученных по линии гуманитарной помощи; 38) тефлоприборов и тефлосредств; 39) услуг, оказываемых центрами социального обслуживаниянаселения в соответствии с уставом центра; 40) подписных изданий Всероссийского общества слепых(плоскопечатный журнал "Наша жизнь", брайлевский журнал "Литературныечтения"); 41) услуг по международным пассажирским авиаперевозкам,осуществляемым в режиме экспорта; 42) проезда автотранспорта по наплавному мосту через р. Болву. Статья 3. Ставка налога Ставка налога с продаж устанавливается в размере 5 процентов. Размер ставки налога с продаж, а также перечень налоговых льгот,предусмотренных настоящим Законом, могут уточняться при утвержденииобластного бюджета на предстоящий финансовый год. Статья 4. Льготы по налогу с продаж Освобождаются от уплаты налога с продаж предприятия ипредприниматели, расположенные на территории Брянской области,перешедшие на упрощенную систему налогообложения в соответствии спостановлением областной Думы "О порядке применения Федеральногозакона "Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности длясубъектов малого предпринимательства" с последующими изменениями идополнениями к нему. Статья 5. Порядок исчисления налога 1. При реализации товаров (работ, услуг) налогоплательщиквключает сумму налога в цену товара, предъявляемого к оплатепокупателю (заказчику) этих товаров (работ, услуг). Указанная суммаопределяется как соответствующая налоговой ставке процентная доля ценытовара без учёта налога с продаж (результат умножения стоимоститоваров (работ, услуг) на ставку налога). 2. Сумма налога с продаж, подлежащая уплате налогоплательщиком,определяется по итогам каждого отчетного (налогового) периодарасчетным путем. 3. Налогоплательщик обязан вести отдельный учет реализациитоваров (работ, услуг), облагаемых и не облагаемых налогом с продаж. 4. В случае отсутствия раздельного учета реализации товаров(работ, услуг) налогоплательщик уплачивает налог с продаж с общейсуммы реализации. 5. Моментом продажи считается день поступления выручки в кассуили на расчетный счет предприятия (организации, предпринимателя). Статья 6. Сроки уплаты налога 1. Плательщики налога с продаж - юридические лица ииндивидуальные предприниматели представляют налоговым органам по меступостановки на учет расчеты по налогу с продаж не позднее 15 числамесяца, следующего за отчетным. 2. Уплата налога с продаж юридическими лицами и индивидуальнымипредпринимателями осуществляется ежемесячно, исходя из фактическихоборотов по реализации товаров (работ, услуг) за истекший календарныймесяц,в срок не позднее 17 числа месяца, следующего за отчетным. 3. В целях ускорения расчетов и недопущения образования недоимкипо налогу с продаж представительные органы местного самоуправления,руководствуясь статьями 9 и 25 части 1 Налогового кодекса РоссийскойФедерации, рассматривают вопрос о введении сборщиков налога,обеспечивающих работу по приему налога с продаж от организаций -недоимщиков и перечислению его органам федерального казначейства длядальнейшего распределения между бюджетами, принимают нормативно -правовой акт, регламентирующий права, обязанности и ответственностьсборщиков налогов. Сборщикам предоставляется право ежедневно принимать налог спродаж от организаций - недоимщиков. Статья 7. Ответственность налогоплательщиков и налоговых органов 1. Ответственность за правильность исчисления и своевременностьуплаты налога возлагается на налогоплательщиков в соответствии состатьями 23, 75, 119, 120 и 122 части 1 Налогового кодекса РоссийскойФедерации. 2. Контроль за правильностью исчисления, полнотой исвоевременностью внесения налога в бюджет, а также ведение учетапоступления налога с продаж осуществляют инспекции МинистерстваРоссийской Федерации по налогам и сборам. 3. Управление Министерства Российской Федерации по налогам исборам по Брянской области утверждает форму расчета по налогу иустанавливает порядок ее заполнения, обязательный дляналогоплательщиков. Статья 8. Заключительные положения 1. Суммы налога с продаж зачисляются в доходы областного бюджетаи в местные бюджеты в размере соответственно 40 и 60 процентов инаправляются на социальные нужды малообеспеченных групп населения. 2.Совокупный доход, полученный индивидуальными предпринимателямиза отчетный период, уменьшается на сумму фактически уплаченного налогас продаж в пределах исчисленной суммы налога. 3. В связи с введением в действие налога с продаж на территорииБрянской области не взимаются налоги, предусмотренные подпунктом "г"пункта 1 статьи 20, а также подпунктами "г", "е", "и", "к", "л", "м","н", "о","п", "р", "с", "т", "у", "ф", "х", "ц" пункта 1 статьи 21Закона Российской Федерации "Об основах налоговой системы в РоссийскойФедерации", а также признаются утратившими силу законодательные актыБрянской области и местных органов самоуправления, которыми введеныэти налоги и сборы в части, касающейся подпунктов "г", "е", "и", "к","л", "м", "н", "о", "п", "р", "с", "т", "у", "ф", "х", "ц" пункта 1статьи 21 Закона Российской Федерации "Об основах налоговой системы вРоссийской Федерации". 4. Плательщики, перечисленные в статье 1 настоящего Закона иперешедшие на уплату единого налога на вмененный доход дляопределенных видов деятельности, не исчисляют и не производят уплату вбюджет налога с продаж. Статья 9. Вступление Закона в силу 1.Форма отчетности по налогу устанавливается в соответствии сприложением к настоящему Закону. 2.Налогоплательщики - организации и индивидуальныепредприниматели, в том числе и осуществляющие операции, не подлежащиеналогообложению (освобожденные от налогообложения), представляют вналоговые органы по месту своего учета титульный лист, форму N 1. 3.Организации, осуществляющие операции по реализации товаров(работ, услуг) через свои обособленные подразделения, находящиеся внеместа нахождения головной организации, представляют в инспекции поместу нахождения обособленных подразделений: титульный лист, форму N1, лист 06 приложение В "Расчет суммы налога, подлежащей уплате поместу нахождения обособленного подразделения организации или местуфактической реализации индивидуального предпринимателя" и лист 07приложение Г "Перечень обособленных подразделений организации и местфактической реализации индивидуального предпринимателя". Данная формаотчетности распространяется и на индивидуальных предпринимателей вслучае, если они реализуют товары (работы, услуги) на территориях, неконтролируемых налоговым органом, в котором они состоят на налоговомучете. 4. Титульный лист и форма N 2 представляются в инспекции по местуучета комиссионерами, поверенными и агентами (в том числеорганизациями и индивидуальными предпринимателями, исполняющимиобязанности налогового агента и не являющимися налогоплательщиками,перешедшими на упрощенную систему налогообложения, учета и отчетностиили на уплату единого налога на вмененный доход для определенных видовдеятельности) - если в соответствии с пунктом 3 статьи 7 настоящегоЗакона фактическая реализация товаров (работ, услуг) покупателямпроизводится комиссионером (поверенным, агентом) и денежные средстваза реализованные товары (работы, услуги) поступают в кассу (нарасчетный счет) комиссионера (поверенного, агента) (В редакции ЗаконаБрянской области от 09.08.2002 г. N 63-З) Статья 2. Настоящий Закон вступает в силу с 1 сентября 2000 года,а действие положения части 3 пункта 1 статьи 2 "(за исключениемперечислений со счетов индивидуальных предпринимателей, приобретающихтовары (работы, услуги) для целей предпринимательской деятельности)"настоящего Закона распространяется на правоотношения, возникшие с 1января 1999 года, при этом фактически уплаченные до вступления в силунастоящего Закона суммы налога возврату и зачету в счет налоговыхплатежей не подлежат; действие положения подпункта 19 пункта 2 статьи2 "курсовки" распространяется на правоотношения, возникшие с моментавступления в силу Закона Брянской области "О налоге с продаж" N 45-зот 18 ноября 1998 года; действие подпункта 42 пункта 2 статьи 2настоящего Закона распространяется на правоотношения, возникшие с 27мая 1999 года. Глава администрации Брянской области Ю.Е.Лодкин г.Брянск 17 июля 2000 г. N 39-з