Закон Брянской области от 29.11.2001 № 79-з
О внесении изменений и дополнений в Закон Брянской области "О налоге с продаж"
РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ ЗАКОН Брянской области О внесении изменений и дополнений в Закон Брянской области "О налоге с продаж" Принят Брянской областной Думой 29 ноября 2001 года Статья 1. Внести изменения в Закон Брянской области "О налоге спродаж" от 18 ноября 1998 года N 45-з (в редакции законов от 24декабря 1998 года N 57-з, от 21 мая 1999 года N 26-з, от 11 августа1999 года N 50-з, от 5 ноября 1999 года N 64-з, от 9 марта 2000 года N6-з, от 6 апреля 2000 года N 21-з, от 12 мая 2000 года N 24-з, от 17июля 2000 года N 39-з, от 14 сентября 2000 года N 50-з, от 13 марта2001 года N 3-з, от 9 июня 2001 года N 47-з), изложив его в следующейредакции: "ЗАКОН Брянской области "О налоге с продаж" Настоящим Законом в соответствии с Федеральным законом от27.11.2001 N 148-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в часть вторуюНалогового кодекса Российской Федерации и статью 20 Закона РоссийскойФедерации "Об основах налоговой системы в Российской Федерации" натерритории Брянской области устанавливается и вводится налог с продаж(далее в Законе - налог). Статья 1. Налогоплательщики 1.Налогоплательщиками налога с продаж признаются: организации; индивидуальные предприниматели. 2.Организации и индивидуальные предприниматели, указанные внастоящей статье, признаются налогоплательщиками, если они реализуюттовары (работы, услуги) на территории области. Статья 2. Объект налогообложения Объектом налогообложения признаются операции по реализациифизическим лицам товаров (работ, услуг) на территории области. Операции по реализации товаров (работ, услуг) признаются объектомналогообложения в том случае, если такая реализация осуществляется заналичный расчет, а также с использованием расчетных или кредитныхбанковских карт. Статья 3. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемыеот налогообложения) 1.Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения)операции по реализации физическим лицам следующих товаров (работ,услуг): 1) хлеба и хлебобулочных .изделий, молока и молокопродуктов,масла растительного, маргарина, муки, яйца птицы, круп, сахара, соли,картофеля, продуктов детского и диабетического питания; 2) детской одежды и обуви; 3) лекарств, протезно-ортопедических изделий; 4) жилищно-коммунальных услуг, услуг по сдаче в найм населениюжилых помещений, а также услуг по предоставлению жилья в общежитиях; 5) зданий, сооружений, земельных участков и иных объектов,относящихся к недвижимому имуществу, а также ценных бумаг; 6) путевок (курсовок) в санаторно-курортные и оздоровительныеучреждения, учреждения отдыха, реализуемых инвалидам; 7) товаров (работ, услуг), связанных с учебным,учебнопроизводственным, научным или воспитательным процессом ипроизводимых образовательными учреждениями; 8) учебной и научной книжной продукции; 9) периодических печатных изданий, за исключением периодическихпечатных изданий рекламного или эротического характера; 10) услуг в сфере культуры и искусства, оказываемых учреждениямии организациями культуры и искусства (театрами, кинотеатрами,концертными организациями и коллективами, клубными учреждениями, в томчисле сельскими, библиотеками, цирками, лекториями, планетариями,парками культуры и отдыха, ботаническими садами, зоопарками припроведении ими театрально-зрелищных, культурно-просветительныхмероприятий, в том числе операции по реализации входных билетов иабонементов; 11) услуг по содержанию детей в дошкольных учреждениях и уходу забольными и престарелыми; 12) услуг по перевозке пассажиров транспортом общего пользованиямуниципального образования (за исключением такси), а также услуг поперевозкам пассажиров в пригородном сообщении морским, речным,железнодорожным и автомобильном транспортом; 13) услуг, оказываемых кредитными организациями, страховщиками,негосударственными пенсионными фондами, профессиональными участникамирынка ценных бумаг в рамках их деятельности, подлежащейлицензированию, а также услуг, оказываемых коллегиями адвокатов; 14) ритуальных услуг похоронных бюро, кладбищ, крематориев, услугпо проведению обрядов и церемоний религиозными организациями; 15) услуг, оказываемых уполномоченными органами государственнойвласти и органами местного самоуправления, за которые взимаютсясоответствующие виды сборов и пошлин. 2. В случае, если налогоплательщиком осуществляются операции,подлежащие налогообложению, и операции, не подлежащие налогообложению(освобождаемые от налогообложения) в соответствии с настоящей статьей,налогоплательщик обязан вести раздельный учет таких операций. Статья 4. Налоговая база Налоговая база определяется как стоимость реализованных товаров(работ, услуг), исчисленная исходя из применяемых цен (тарифов) сучетом налога на добавленную стоимость и акцизов (для подакцизныхтоваров) без включения в нее налога. Статья 5. Налоговый период Налоговый период устанавливается как календарный месяц. Статья 6. Налоговая ставка Налоговая ставка устанавливается в размере 5 процентов. Статья 7. Порядок исчисления налога 1. Сумма налога исчисляется как соответствующая налоговой ставкепроцентная доля налоговой базы. Сумма налога включается налогоплательщиком в цену товара (работы,услуги), предъявляемую к оплате покупателю (заказчику, отправителю). 2. Налог подлежит уплате по месту осуществления операций пореализации товаров (работ, услуг), подлежащих налогообложению всоответствии с настоящим Законом. 3. В случае, если в соответствии с условиями договора комиссии(договора поручения, агентского договора) фактическая реализациятоваров (работ, услуг) покупателям производится комиссионером(поверенным, агентом) и денежные средства за реализованные товары(работы, услуги) поступают в кассу (на расчетный счет) комиссионера(поверенного, агента), обязанность по уплате налога и перечислению егов бюджет возлагается на комиссионера (поверенного, агента), которыйпризнается в этом случае налоговым агентом. При этом сумма налогаисчисляется исходя из полной цены товара (работ, услуг), включающейвознаграждение комиссионера (поверенного, агента). Комитент(доверитель, принципал) при получении выручки от комиссионера(поверенного, агента) налог не уплачивает, если этот налог уплаченкомиссионером (поверенным, агентом). В случае, если в соответствии с условиями договора комиссии(договора поручения, агентского договора) фактическая реализациятоваров (работ, услуг) покупателям производится комиссионером(поверенным, агентом), а денежные средства за реализованный товар(работы, услуги) поступают в кассу (на расчетный счет) комитента(доверителя, принципала), налог уплачивается в бюджет комитентом(доверителем, принципалом). При этом сумма налога исчисляетсякомитентом (доверителем, принципалом) исходя из полной цены товара. 4. Датой осуществления операций по реализации товаров (работ,услуг), признаваемых объектом налогообложения, считается деньпоступления средств за реализованные товары (работы, услуги) на счетав банках, или день поступления выручки в кассу, или день передачитоваров (работ, услуг) покупателю. Статья 8. Порядок и сроки уплаты налога 1 .Налогоплательщики - организации представляют налоговым органамналоговую декларацию и уплачивают налог в бюджет по месту нахожденияорганизации и ее обособленных подразделений, а налогоплательщики -физические лица - по месту их жительства и (или) месту фактическойреализации товаров (работ, услуг) - не позднее 20 числа месяца,следующего за отчетным. 2.Организация, осуществляющая операции по реализации товаров(работ, услуг) через свои обособленные подразделения, находящиеся внеместа нахождения этой организации, уплачивает налог на территории тогосубъекта Российской Федерации, в котором осуществляются операции пореализации товаров (работ, услуг) исходя из стоимости реализованныхчерез это обособленное подразделение товаров (работ, услуг). 3.Организация, осуществляющая операции по реализации товаров(работ, услуг) через свои обособленные подразделения, находящиеся внеместа нахождения этой организации, и индивидуальные предприниматели,осуществляющие реализацию товаров (работ, услуг) помимо места своейрегистрации, уплачивают налог на территории того муниципальногообразования, в котором осуществляются операции по реализации товаров(работ, услуг), исходя из стоимости реализованных через этообособленное подразделение товаров (работ, услуг) и полученной выручкииндивидуальным предпринимателем на данной территории. Статья 9. Формаотчетности по налогу Форма отчетности по налогу устанавливается всоответствии с приложением к настоящему Закону.". Статья 2. С введением в действие на территории области налога спродаж не взимаются налоги, предусмотренные подпунктом "г" пункта 1статьи 20, а также подпунктами "г", "е", "и", "к", "л", "м", "н", "о","п", "р", "с","т","у","ф","х", "ц" пункта 1 статьи 21 ЗаконаРоссийской Федерации "Об основах налоговой системы в РоссийскойФедерации". Статья 3. Настоящий Закон вступает в силу по истечении одногомесяца со дня его официального опубликования и не ранее первого числаочередного налогового периода. Глава администрации (губернатор) Брянской области Ю.Е.Лодкин г.Брянск 29 ноября 2001 г. N 79-3 Приложение I к Закону Брянской области "О налоге с продаж" (Форма N I) Декларация по налогу с продаж Декларация должна быть представлена не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом Налоговый период с _____ по ______ Наименование налогового органа и его код __________ ___________________________________________________ ИНН налогоплательщика _____________________________ Код причины постановки на учет налогоплательщика _____________________ Наименование налогоплательщика _______________________________________ Телефон ______ Адрес налогоплательщика ______________________________________________ Адрес постоянно действующего исполнительного органа __________________ Декларация представлена на _________ листах . Правильность указанных в настоящей декларации сведений подтверждаю: "____" _____________200 _ г. ___________________ (ФИО и подпись руководителя ) М.П. организации (предпринимателя) Главный бухгалтер ________________ (ФИО и подпись ) Настоящую декларацию "____"___________ 200___г. _______________ Принял: (ФИО и подпись работника налогового органа ) Отметка и замечания инспектора Проведено в лицевой счет налогоплательщика (налогового агента )_____________________________ " " ____________ 200 г. Инспектор _____________ (подпись) В результате камеральной проверки внесены следующие исправления: _____________________________ " " 200 г. Инспектор _____________ (подпись) Проведено в лицевой счет налогоплательщика (налогового агента) по результатам камеральной проверки: ___________ " "____________ 200 г. Инспектор ____________ (подпись) Лист 02 Наименование налогоплательщика __________________________________________ ______________________________ Все суммы указываются в рублях+--------------------------------------------------------------------------------------------------------------+¦Налогооблагаемые объекты Налоговая база ¦ Ставка ¦ Сумма налога ¦¦ ¦ налога с ¦ с продаж ¦¦ А ¦ продаж,% ¦ Б ¦+----------------------------------------------------------------------+-------------+-------------------------¦¦ ¦1 ¦ ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦+--------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ 1 Реализация товаров (работ, услуг)-всего 1 5 (сложить величину строк 1.1, 1.2,1.3, 1.4, 1.5 и 1.6) в том числе реализация товаров 1.1 5 (работ, услуг) за наличный расчет 1.2 5 реализация товаров (работ, услуг) с использованием расчетных или кредитных банковских карт 1.3 5 реализация товаров (работ, услуг) на основе договоров поручения, комиссии либо агентских договоров 1.4 1.5 1.6 2 Реализация товаров (работ, 2 5 услуг) на условиях договоров комиссии, поручения или агентских договоров, обязанность по уплате налога с продаж по которым возникла у налогового агента 3 Всего начислено налога с 3 X X продаж (сумма равна величине строки 1 графы Б) Правильность указанных в настоящей декларации " " 200 г. сведений подтверждаю: (подпись руководителя или главного бухгалтера ) Отметка налогового органа Лист 03 Наименование налогоплательщика Расчеты по налогу с продаж за налоговый период 4 Итого, сумма налога с продаж к уплате в бюджет за 4 данный налоговый период (соответствует величине графы Б строки 3) 5 Сумма налета с продаж, подлежащая перечислению в 5 бюджет за данный налоговый период по месту нахождения обособленных подразделений организации или месту фактической реализации индивидуального предпринимателя (итоговая строка графы 5 листа 06) 6 Сумма налога с продаж, подлежащая перечислению 6 в бюджет за данный налоговый период по месту учета организации без обособленных подразделений, а индивидуальным предпринимателем - по месту жительства (строка 4 минус строка 5) Правильность указанных в настоящей декларации " " 200 г. сведений подтверждаю: (подпись руководителя или главного бухгалтера) Отметка налогового органа Лист 04 Наименование налогоплательщика Приложение А"Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)"+---------------------------------------------------------------------------------------------+¦ Наименование ¦ Статья Закона ¦ Стоимость ¦ Сумма налога с продаж, ¦¦ операции ¦ "О налоге с ¦ реализованных ¦ которая должна быть ¦¦ ¦ продаж" ¦ товаров (работ, ¦ начислена, если бы данная ¦¦ ¦ (пункт и ¦ услуг) ¦ операция облагалась ¦¦ ¦ подпункт) ¦ ¦ налогом с продаж" ¦+---------------------+---------------------+---------------------+---------------------------¦¦ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦+---------------------------------------------------------------------------------------------+ 1 2 3 4 5 ИТОГО X Правильность указанных в настоящей декларации " " 200 г. сведений подтверждаю: (подпись руководителя или главного бухгалтера) Отметка налогового органа Лист 05 Наименование налогоплательщика Приложение Б "Операции, не признаваемые в целях Закона "О налоге с продаж" облагаемой реализацией товаров (работ, услуг)"+----------------------------------------------------------------------+¦ Наименование операции ¦ Стоимостная оценка ¦+----------------------------------------------------------------------+ 1 Реализация товаров (работ, услуг) по безналичному расчету 2 Реализация товаров (работ, услуг) по товарообменным операциям 3 Реализация товаров (работ, услуг) на безвозмездной основе 4 Авансы и иные платежи, поступившие в счет реализации товаров (работ, услуг) 5 6 7 ИТОГО (сложите величины в строках 1,2,3,4,5 и 6) Правильность указанных в настоящей декларации " " 200 г. сведений подтверждаю: (подпись руководителя или главного бухгалтера) Отметка налогового органаЛист 06 Наименование налогоплательщика Приложение В "Расчет суммы налога, подлежащей уплате по месту нахождения обособленного подразделения организации или месту фактической реализации индивидуального предпринимателя"+--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------+¦N ¦ Наименование обособленного ¦Стоимость реализованных ¦ Ставка налога с продаж, ¦Сумма налога, подлежащая ¦¦п/п ¦ подразделения, а для индивидуальных ¦товаров (работ, услуг) ¦ % ¦уплате в бюджет, по ¦¦ ¦ предпринимателей - места ¦обособленным ¦ ¦обособленному ¦¦ ¦ фактической реализации товара ¦подразделением или ¦ ¦подразделению, а для ¦¦ ¦ ¦выручка, полученная ¦ ¦индивидуального ¦¦ ¦ ¦предпринимателем на ¦ ¦предпринимателя - по ¦¦ ¦ ¦данной территории ¦ ¦месту фактической ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦реализации ¦+----+-------------------------------------------------------+---------------------------+-------------------------+-------------------------¦¦1 ¦ 2 ¦3 ¦ 4 ¦5 ¦+--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ 1 5 2 5 3 5 4 5 5 5Итого X Правильность указанных в настоящей декларации " " 200 г. сведении подтверждаю: (подпись руководителя или главного бухгалтера) Отметка налогового органа Лист 07 Наименование налогоплательщика Приложение Г "Перечень обособленных подразделений организации и мест фактической реализации индивидуального предпринимателя"+---------------------------------------------------------------------+¦ ¦ Наименование обособленного ¦ Адрес ¦ Наименование ¦¦ ¦ подразделения или места ¦ ¦ налогового органа и ¦¦ ¦ фактической реализации ¦ ¦ его код ¦+---------------------------------------------------------------------+ 1 2 3 Правильность указанных в настоящей декларации " " 200 г. сведении подтверждаю: (подпись руководителя или главного бухгалтера) Отметка налогового органа Лист 08 (Форма N 2) Наименование налогового агента ______________________________ Наименование и ИНН организации или предпринимателя комитента (доверителя, принципала) 1 2 3 4 5 6 Все суммы указываются в рублях+-----------------------------------------------------------------------------------------------------+¦ Налогооблагаемые объекты ¦ Налоговая база ¦ Ставка ¦Сумма ¦¦ ¦ ¦ налога с ¦налога с¦¦ ¦ ¦ продаж, % ¦продаж ¦¦ +-----------------¦ +--------¦¦ ¦ А ¦ ¦Б ¦+-------------------------------------------------------+-----------------+------------------+--------¦¦ ¦1 ¦ 2 ¦ 3 ¦4 ¦+-----------------------------------------------------------------------------------------------------+ 1 Реализация товаров (работ, услуг) на 5 условиях договоров комиссии, поручения или агентских договоров, денежные средства за которые поступают в кассу ( на расчетный счет) комиссионера (поверенного, агента) в том числе вознаграждение комиссионера 5 (поверенного , агента) 2 Итого сумма налога, подлежащая перечислению в бюджет за данный X X налоговый период налоговым агентом Правильность указанных в настоящеи декларации " " 200 г.. сведении подтверждаю: (подпись руководители или главного бухгалтера) Отметка налогового органа