Постановление Областной Думы Брянской области от 30.01.2003 № 3-857
О работе Контрольно-счетной палаты Брянской областной Думы за 2002 год
БРЯНСКАЯ ОБЛАСТНАЯ ДУМА ПОСТАНОВЛЕНИЕ от 30.01.03 N 3-857 О работе Контрольно-счетной палаты Брянской областной Думы за 2002 год Заслушав информацию заместителя председателя Брянской областнойДумы, председателя Контрольно-счетной палаты А.П.Политыкина о работепалаты за 2002 год, Брянская областная Дума ПОСТАНОВИЛА: Принять к сведению информацию о работе Контрольно-счетной палатыза 2002год (прилагается). Председатель Брянской областной Думы С.Н.Понасов Отчет о работе Контрольно-счетной палаты Брянской областной Думы в 2002 году Настоящий отчет о работе Контрольно-счетной палаты Брянскойобластной Думы выполнен в соответствии со ст.27 Закона Брянскойобласти "О Контрольно-счетной палате" на основании данных внутреннейотчетности, материалов о результатах проведенных контрольныхмероприятий. В течение года Контрольно-счетная палата регулярнопредставляла Брянской областной Думе информацию о ходе исполненияобластного бюджета и результатах проводимых контрольных мероприятий. В соответствии с вышеуказанным Законом главной задачей в работеКонтрольно-счетной палаты является организация и осуществлениеконтроля за исполнением доходных и расходных статей областногобюджета. В связи с этим центральное место в плане работы Палаты на 2002год, утвержденном постановлением Брянской областной Думы от 27.12.2001N 3-445, занимали контрольные мероприятия (проведение комплексныхревизий и тематических проверок), анализ и подготовка заключений поисполнению доходных и расходных статей областного бюджета. В течение 2002 года Палата активно участвовала в работеАссоциации по сотрудничеству органов государственного финансовогоконтроля субъектов Российской Федерации (АОГФК), в рамках которойпроводились семинары по обмену опытом, оказывалась информационнаяподдержка созданным и создаваемым аналогичным органам в другихсубъектах Российской Федерации. Контрольно-счетная палата продолжает по-новому, с учетомгосударственных интересов, выстраивать систему отношений с отдельнымифедеральными органами по вопросам финансового контроля. Этовзаимодействие по вышеуказанным вопросам в соответствии с соглашениямис управлением внутренних дел Брянской области и КРУ МФ РоссийскойФедерации в Брянской области. В 2002 году Палатой проведено 27 контрольных мероприятий, в томчисле осуществлено 11 внеплановых: 2 контрольных мероприятия проведено по просьбе Счетной палатыРоссийской Федерации в соответствии с соглашением о сотрудничестве, 1контрольное мероприятие проведено по поручению прокуратуры Брянскойобласти, 8 мероприятий проведено по поручениям Брянской областнойДумы. Предметом контрольных мероприятий являлись эффективность ицелевое использование средств бюджета, использование областнойсобственности, а также вопросы использования бюджетных средств,выделенных на приобретение лекарственных препаратов, реорганизациидорожного хозяйства Брянской области. В ходе контрольных мероприятий в отдельных случаях былоустановлено нецелевое и неэффективное использование средств областногобюджета, использование средств целевого бюджетного дорожного фонда непо прямому их назначению. По фактам установленных нарушений и недостатков руководствупроверяемых организаций и учреждений направлены представления,указывающие на необходимость исправления допущенных нарушений виспользовании бюджетных средств, в прокуратуру Брянской областипередано 2 дела для Дачи правовой оценки, к дисциплинарнойответственности привлечено 1 Должностное лицо. Информация об итогах контрольных мероприятий регулярнонаправлялась областной Думе и администрации области. Часть отчетовдоводилась до сведения профильных комитетов областной Думы. Результатыконтрольных мероприятий и оперативные отчеты о ходе исполненияобластного бюджета рассматривались на заседаниях профильных комитетови областной Думы. В соответствии с Законом Брянской области "О Контрольно-счетнойпалате" Палатой осуществлялась экспертно-аналитическая деятельность. За 2002 год подготовлено 182 заключения на нормативно-правовыеакты Брянской области по финансовым вопросам. Центральное место заняла подготовка заключений на проектызаконов. За отчетный период подготовлено 90 заключений, из них 47 повнесению изменений и дополнений в Закон Брянской области "Об областномбюджете на 2002 год". При подготовке заключения нa проект закона "Обисполнении закона "Об областном бюджете на 2001 год" Палатойотмечалось следующее: - в течение года доходная часть областного бюджета увеличиласьболее чем на 24 процента; - низкими остаются доходы от использования областнойсобственности; - не использованы дополнительно полученные доходы и, какследствие, увеличены остатки средств на счете областного бюджета наконец года; - без согласования с Думой внесены изменения в перечни объектовкапитального строительства; - в ведомственной структуре бюджетные средства не распределены поконкретным бюджетополучателям, перераспределение указанных средствпроизводится без согласования с Думой; - выдача кредитов из областного бюджета превышает предел,установленный статьей 134 Бюджетного кодекса для субъектов РоссийскойФедерации - получателей финансовой помощи. В 2002 году в областном бюджете консолидирован территориальныйдорожный фонд. В соответствии со статьей 17 Бюджетного кодексасредства целевого бюджетного фонда используются по смете. Однако Думойпринят закон "О доходах и расходах целевого бюджетного дорожногофонда". При подготовке заключения на отчет "Об исполнении бюджетаБрянского территориального фонда обязательного медицинскогострахования за 2001 год" отмечался допущенный перерасход денежныхсредств по статье "Средства на ведение дела БТФОМС". За отчетный период подготовлено 69 заключений по программам,поступившим в Думу на утверждение. При проведении анализа исполненияпрограмм отмечалось, что имеют место факты перераспределенияассигнований по мероприятиям программ свыше 50 процентов, наутверждение поступают программы, не включенные в каталогтерриториальных проблем, программы поступают без соответствующегооформления. Отчеты исполнителей и финансового управления поиспользованию средств, выделенных на программу, не соответствуют. По постановлениям Думы проведены проверки по вопросам: -консолидация средств областного внебюджетного фондаадминистрации области в областном бюджете; - реализации продукции регионального продовольственного фонда,на, сумму сверх максимального размера разовых сделок, установленногопостановлением областной Думы; - целевого использования кредита, полученного для авансирования изакупки молока у сельскохозяйственных товаропроизводителей иинтегрированных структур агропромышленного комплекса. Особое место в деятельности Палаты в 2002 году занял последующийконтроль за исполнением областного бюджета, областных целевыхпрограмм, использованием областной собственности. Краткая характеристика проведенных контрольных мероприятий 1. Проверкой использования средств, выделенных из областногобюджета на содержание финансового управления администрации Брянскойобласти за 2001 год установлено, что с нарушением исполнялся Закон "Огосударственной службе в Брянской области". Так, дополнительный отпускгосударственным служащим в 2001 году предоставлялся в рабочих днях, вто время как изменения в него внесли только 27 декабря 2001 года. В нарушение "Инструкции по бухгалтерскому учету в бюджетныхорганизациях" от 30.12.1999 N 107 допускались случаи выдачи водителю вподотчет авансов, за которые он не отчитывался в установленные сроки. Акт проверки направлен в прокуратуру Брянской области в связи стем, что проверка проводилась по ее поручению. 2. В соответствии с планом работы на 2002 год проведена ревизияиспользования средств областного бюджета, выделенных управлению трудаадминистрации области в 2000 и 2001 годах, а также средств полученныхот предпринимательской деятельности. В ходе ревизии былоустановлено, что управлением труда не производилось распределениекоммунальных расходов и услуг связи на бюджетную и предпринимательскуюдеятельность. Всего за проверяемый период управлением в бухгалтерском учетезавышены расходы по бюджету на свое содержание на сумму 64,3 тыс.рублей. Кроме того, ревизией установлен перерасход средств областногобюджета по экономическим статьям сметы расходов за 2000 год в сумме45,3 тыс. рублей. 3. Согласно плану работы в государственной жилищной инспекцииБрянской области палатой была проведена ревизия использования средств,выделенных из областного бюджета в 2000 и 2001 годах. За 2000 год было установлено, что при исполнении сметы расходовдопущено превышение кассовых расходов над профинансированными постатьям: заработная плата, канцелярские принадлежности, оплата ГСМ итоплива, командировочные расходы и услуги связи всего на сумму 9,0тыс. рублей (перерасход по одним экономическим статьям за счетэкономии по другим). В результате по государственной жилищной инспекции издан приказ N12 от 30.04.2002 года, в котором определены меры по устранениювыявленных ревизией недостатков, главному бухгалтеру вынесенодисциплинарное взыскание. 4. В соответствии с поручением Государственной Думы ФедеральногоСобрания Российской Федерации, решением Коллегии Счетной палатыРоссийской Федерации от 8 февраля 2002 года, планом работы Счетнойпалаты Российской Федерации и планом работы Счетной палаты Брянскойобластной Думы на 2002 год палатой было проведено контрольноемероприятие по реализации Федеральной программы развития образования(далее ФПРО) в 2001 году, в части выполнения мероприятий покомпьютеризации сельских школ. В ходе проверки выявлено, что поставка компьютерного оборудованияи программного обеспечения в рамках ФПРО в 26 сельских школ Брянскогорайона Брянской области произведена на сумму 3356,1 тыс. рублей, в томчисле доля местного бюджета составила 536,8 тыс. рублей. При этом приказом по муниципальному управлению образованияадминистрации Брянского района "О передаче компьютерного оборудования"от 19.12.2001 года N 98/5-п 33 компьютера были перераспределены, в томчисле один компьютер передан в архивный отдел администрации Брянскогорайона (стоимость 1 комплекта компьютерного оборудования составила25035 рублей 92 коп.), один передан в управление образованияадминистрации Брянского района и на момент проверки находился (вупаковке) в кабинете председателя Совета народных депутатов Брянскогорайона. Таким образом, нецелевое использование средств местногобюджета Брянского района Брянской области составило 50,0 тыс. рублей. Материалы контрольного мероприятия по реализации ФПРО в 2001году, в части выполнения мероприятий по компьютеризации сельских школБрянской области, направлены в адрес Счетной палаты РоссийскойФедерации. 5. В соответствии с планом работ на 2002 год проведенакомплексная проверка целевого и эффективного использования бюджетныхсредств, направленных на переподготовку и повышение квалификациикадров, в Брянском институте повышения квалификации работниковобразования за 2000-2001 годы. В ходе проверки было установлено, что в нарушении "Инструкции побухгалтерскому учету в бюджетных учреждениях" от 30 декабря 1999 годаN 107 в институте имеет место образование необоснованной дебиторскойзадолженности на конец года. Так, по статье расходов "содержаниепомещений, отопление, освещение и т.д." фактические расходы сложилисьв сумме 187,3 тыс. рублей, кассовые составили 229,8 тыс. рублей. В нарушение Указа Президента Российской Федерации "Опервоочередных мерах по предотвращению коррупции и сокращениюбюджетных расходов при организации закупки продукции длягосударственных нужд" от 8 апреля 1997 года N 305 БИПКРО припроведении реконструкции столовой, капитального ремонта учебногоздания БИПКРО не проводило торгов, а заключало договора с подрядчикомметодом запроса котировок. Причем документы были запрошены только уодного подрядчика. Проверкой правильности перевода стоимости выполненных работ втекущие цены по актам выполненных работ было установлено завышениевыполненных объемов всего на сумму 54,5 тыс. рублей. По представлению палаты финансовым управлением администрацииБрянской области внесены предложения о закрытии нецелевогоиспользования средств при очередном уточнении Закона Брянской области"Об областном бюджете на 2002 год". 6. Проверкой целевого и эффективного использования бюджетныхсредств, направленных на переподготовку и повышение квалификациикадров, в Департаменте здравоохранения администрации Брянской областиза 2000-2001 годы установлено, что в нарушении "Положения о подготовкеи переподготовке работников здравоохранения области" была произведенаоплата в Орловскую региональную академию госслужбы за обучениезаместителя директора Департамента здравоохранения в сумме 13,0 тыс.рублей. В нарушение Положения в 2000 году работникам Департамента было -оплачено командировочных расходов по текущей деятельности в сумме 0,5тыс. рублей. Кроме того, проверкой установлено несоответствие отчетностифактическим расходам. В отчете "Об исполнении сметы доходов ирасходов" по курсовым мероприятиям за 2000 год фактические расходыотражены в сумме 408,9 тыс. рублей, фактически произведено затрат насумму 445,1 тыс. рублей. В отчет не включено 36,1 тыс. рублей затратпроизведенных из средств, выделенных на курсовые мероприятия. За 2001 год также имело место расхождение отчетных данных пофактическим затратам на сумму 11,4 тыс. рублей. По представлению Контрольно-счётной палаты финансовым управлениемв соответствии со ст. 231 Бюджетного кодекса Российской Федерациипроизведена блокировка расходов в объеме 13,5 тыс. рублей. 7. Согласно постановлению Брянской областной Думы от 30.05.2002 N3-590 "О проверке использования бюджетных средств, выделенных наприобретение лекарств", в департаменте здравоохранения администрацииБрянской области Контрольно-счетной палатой была проведена проверкаиспользования средств областного бюджета, выделенных на приобретениелекарственных препаратов, для обеспечения населения области за 2001год и 1 квартал 2002 года. За ревизуемый период установлено, что из средств областногобюджета департамент здравоохранения в 2001 году произвел оплату ГУП"Брянскфармация" за хранение лекарственных препаратов, оплаченныхМинистерством здравоохранения Российской Федерации из средствфедерального бюджета в соответствии с контрактом от 22 июня 2001 годаN 37 между департаментом здравоохранения и ГУП "Брянскфармация". Встречной проверкой в ГУП "Брянскфармация" установлено, что напредприятии отсутствуют расчеты - калькуляции На наценку склада,установленную договорами и на торговую надбавку, установленнуюпостановлением администрации области от 09.09.99 N 375 "Оценообразовании на лекарственные средства, включенные в переченьжизненно необходимых и важнейших лекарственных средств и изделиймедицинского назначения и прошедших государственную регистрациюотпускных цен производителей". В нарушение Указа Президента Российской Федерации от 08.04.97 N305 "Об организации закупки товаров, работ и услуг для государственныхнужд" в 2001 году письмом администрации Брянской области от 26.06.2001за подписью заместителя главы администрации области Б.М.Копырновадепартаменту здравоохранения было разрешено, руководствуясь пунктом30"г" "Положения об организации закупки товаров, работ и услуг длягосударственных нужд", разместить заказ на закупку препаратов инсулинав ГУП "Брянскфармация" как у единственного источника. При проведении встречной проверки в областном кардиодиспансереустановлено, что средства, выделенные департаментом здравоохранения налекарственные препараты были израсходованы неэффективно. Из 1200,0тыс. рублей, поступивших в ЛПУ, на 1086,0 тыс. рублей было закупленомедикаментов через розничную сеть (аптеку N 11 ГУП "Брянскфармация").При этом, при приобретении лекарственных препаратов через розничнуюсеть к цене производителя применяется торговая надбавка оптового звенаи торговая надбавка розничного звена, что увеличивает стоимостьприобретаемых препаратов на уровень розничной наценки. В 2001 году Департаментом здравоохранения было проведено только 4конкурса на закупку лекарственных препаратов и заключено договоров поним на 29 100,0 тыс. рублей или всего на 24 процента от всехвыделенных средств (119417,6 тыс. рублей). Таким образом, лечебные учреждения в основном сами осуществляютвыбор поставщиков лекарственных препаратов. Так, например, в детскойобластной больнице по проведенным конкурсам закуплено лекарственныхпрепаратов на сумму 919,9 тыс. рублей или всего на 8 процентов от всейсуммы закупленных медикаментов. По результатам проверки направлены представления заместителюглавы администрации Брянской области - начальнику финансовогоуправления администрации Брянской области Л.А.Тюлягиной и директорудепартамента здравоохранения администрации Брянской области. 8. В соответствии с планом работы на 2002 год проведена проверкаиспользования средств областного бюджета, выделенных комитету поэкономической политике администрации области в 2001 году и 1 полугодии2002 года. В ходе проверки было установлено, что комитетом в 2001 годудопущена выплата денежных средств на материальную помощь более 2-хокладов в сумме 13,2 тыс. рублей, не предусмотренных Указом ПрезидентаРоссийской Федерации N 310 от 09.04.1997 года и Законом Брянскойобласти "О государственной службе в Брянской области". Кроме того, при проверке фактических расходов на командировки ислужебные разъезды установлено, что по 7 авансовым отчетам за 1 деньнахождения в командировке выплачены суточные в сумме 467 рублей 50коп., в нарушение пункта 15 инструкции МФ СССР от 07.04.1988 года N62"О служебных командировках в пределах СССР". По результатам проверки командировочные расходы возмещены вполной сумме, неправомерная выплата материальной помощи возмещена вразмере 11,7 тыс. рублей. 9. Анализ использования государственной собственности,эффективности управления ею Комитетом по управлению государственнымимуществом Брянской области и влияние поступлений от распоряжениясобственностью на выполнение доходной части областного бюджетапоказал, что всего в областной бюджет в 2001 году от использования ираспоряжения государственным имуществом и арендной платы за землюпоступило 16021,4 тыс. рублей, что составило в доходах бюджета 0,4процента, в том числе: - платежи ГУП (5% от прибыли) - 1005 тыс. рублей, или 0,02%; - дивиденды по акциям принадлежащим государству (областнаясобственность) - 378,7 тыс. рублей, или 0,009%; - доходы от аренды областного имущества (договоры оформленыкомитетом) - 2568,0 тыс. рублей или 0,06%; - арендная плата за землю городов и поселков (доля, зачисленная вобластной бюджет)) - 11636,0 тыс. рублей, или 0,28%; - сумма от реализации федеральных пакетов акций АО, находящихсяна территории области, и зачисленная в областной бюджет 433,7 тыс.рублей, или 0,01%. Как видно из приведенных данных, поступление денежных средств отраспоряжения областной собственностью невелико, и существенноговлияния на выполнение доходной части бюджета не оказывает. 10. Проверкой использования средств областного бюджета,выделенных на предупреждение и ликвидацию последствий чрезвычайныхситуаций и стихийных бедствий главному управлению по делам ГО и ЧСБрянской области в 2001 году и за 9 месяцев 2002 года установлено, чтоза счет средств областного бюджета оплачено 6,0 тыс. рублей Брянскомугородскому пассажирскому автотранспортному предприятию поисполнительному листу за дорожно-транспортное происшествие. В периодпроведения проверки управлением восстановлены указанные средства насчет Управления федерального казначейства по Брянской области. Кроме того, проверкой использования средств областного бюджета,выделенных Учебно-методическому центру по ГО и ЧС Брянской области за2001 год и 9 месяцев 2002 года установлено, что в сентябре 2001 годабыли оплачены курсы подготовки водителей в БОТШ N 1 РОСТО в размере0,8 тыс. рублей. Расходы по подготовке водителей отнесены на статью110400 "Командировки и служебные разъезды", что является нецелевымиспользованием. 6 ноября 2002 года 0,8 тыс. рублей восстановлены набюджетный счет за счет средств, полученных от предпринимательскойдеятельности. 11. Проверками реорганизации дорожною хозяйства Брянской области,реализации имущества ГУП "База снабжения и комплектации дорожногохозяйства" и комплекса АЗС ГУП "Проектно-сметное бюро дорожногохозяйства", задолженности ГУ "Управление дорожного хозяйства Брянскойобласти" по оплате подрядным организациям за выполненные работы,задолженности ГПРСП "Брянскавтодор" за приобретенные материалы и поуплате налогов в бюджеты всех уровней на момент реорганизацииустановлено следующее. Законом Брянской области от 14.06.2002 N 37-3 "О внесенииизменений в Закон Брянской области "О доходах и расходах целевогобюджетного дорожного фонда Брянской области на 2002 год" предусмотренырасходы по погашению кредиторской задолженности в размере 30000,0 тыс.рублей фактически подданным бухгалтерского учета кредиторскаязадолженность на 01.01.2002 составила 27709,1 тыс. рублей. При этом следует отметить, что 2246,9 тыс. рублей ГУ "Управлениемдорожного хозяйства Брянской области", использованы не на погашениекредиторской задолженности, как предусмотрено Законом, а наавансирование предстоящих расходов. Кроме того, установлено, что в функциональной структуре расходовдорожного фонда Брянской области на 2002 год на приобретение дорожнойтехники и другого имущества, необходимого для функционирования исодержания автомобильных дорог общего пользования, а также развитияпроизводственной базы дорожного хозяйства (Закон от 14.06.2002 N 37-3)предусмотрено направить 11883,0 тыс. рублей. Фактически же посостоянию на 01.11.2002 на эти цели направлено 28497,6 тыс. рублей,что составляют 239,9% от предусмотренных ассигнований. Таким образом, на приобретение техники использовано на 16 614,6тыс. рублей больше, чем предусмотрено вышеуказанным законом. До реорганизации в состав ГПРСП "Брянскавтодор" в качествеобособленных филиалов входило 25 производственных организаций, неимеющих статуса юридического лица. Все структурные подразделения имелирасчетные счета в банке, печати, штампы с обозначением своегонаименования и отдельные балансы. Кредиторская задолженность, числившаяся за реорганизованным ГПРСПпо состоянию на 01.01.2001 в размере 103808,0 тыс. рублей, в том числезадолженность по налогам и сборам в бюджеты разных уровней в сумме38307,0 тыс. рублей, согласно разделительному балансу, была переданавновь созданным предприятиям. На момент проверки сводный баланс на 01.01.2001 год в разрезеструктурных подразделений ГПРСП не представлен. Материалы проверок направлены в прокуратуру Брянской области05.11.2002 для дачи правовой оценки. 12. Проведенными контрольными мероприятиями, в соответствии ссоглашением о сотрудничестве со Счетной палатой Российской Федерации,по использованию средств федерального бюджета на финансированиепрограммы "Социально-экономическое развитие Брянской области на 1998-2000 гг.", капитальных вложений в 2001 году, капитального ремонта в2001 году, подготовки к работе в осенне-зимний период 2001-2002 годов,целевой программы социально-экономического развития Брянской области в2000- 2001 гг., содержания УГИ БДД УВД Брянской области, программы"Газификация Брянской области" за 2001 год, программы"Инженернотехническое обеспечение сельскохозяйственного производстваАПК" в 2001 году - грубых нарушений не установлено. Контрольно-счетной палатой в 2002 году проведены ревизии ипроверки по использованию средств областного бюджета в муниципальномучреждении "Управление жилищно-коммунального хозяйства" г.Брянска, вГУП "Брянская областная продовольственная корпорация", поступления ииспользования недоимки по налогам, зачисляемым в дорожный фондБрянской области в 2001 году в комитете по земельным ресурсам иземлеустройству по Брянской области, на строительство госпиталя дляветеранов Великой Отечественной войны, выделенных по разделуфункциональной структуры расходов "Средства массовой информации",предоставленных ОАО "Брянскхолод", при использовании полученногокредита для финансирования и закупки молока у сельскохозяйственныхтоваропроизводителей и интегрированных структур агропромышленногокомплекса Брянской области, выделенных на развитие физкультуры испорта. В ходе проверок вышеназванных бюджетополучателей нарушений неустановлено. Проверками использования бюджетных средств на финансированиемероприятий по программам предупреждения распространения в Брянскойобласти ВИЧ - инфекции "АНТИ ВИЧ/СПИД" на 2001-2005 годы,воспроизводства лесов по Брянской области на период 1999-2003 гг.,энергосбережения Брянской области на 2001-2004 гг., социальнойподдержки и реабилитации инвалидов на период 2001-2003 гг.,использования средств на строительство школы в с.Лопушь Выгоничскогорайона - нарушений не установлено.