Постановление Администрации г. Брянска от 13.03.2007 № 845-п
Об утверждении Регламента организации и проведения ревизий и проверок контрольно-ревизионным отделом Брянской городской администрации
БРЯНСК ГОРОДСКАЯ АДМИНИСТРАЦИЯ ПОСТАНОВЛЕНИЕ От 13.03.2007 N 845-п Об утверждении Регламента организации и проведения ревизий и проверок контрольно-ревизионным отделом Брянской городской администрации Руководствуясь постановлением Брянской городской администрации от31.07.2006 N 2690-п "Об утверждении Положения о контрольно-ревизионномотделе Брянской городской администрации" и постановлениемадминистрации Брянской области от 29.12.2006 N 846 "О введениистандартов и формировании единой системы органов государственногофинансового контроля" ПОСТАНОВЛЯЮ: 1. Утвердить Регламент организации и проведения ревизий ипроверок контрольно-ревизионным отделом Брянской городскойадминистрации (приложение). 2. Считать утратившим силу распоряжение Брянской городскойадминистрации от 03.08.2006 N 476-р "Об утверждении Порядка проведенияревизий (проверок) контрольно-ревизионным отделом Брянской городскойадминистрации". 3. Данное постановление опубликовать в муниципальной газете"Брянск". 4. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить напервого заместителя Главы городской администрации В.Н. Предёху. И.о. Главы администрации В.М. Мануев Приложение к постановлению Брянской городской администрации от 13.03.2007 N 845-п РЕГЛАМЕНТ организации и проведения ревизий и проверок контрольно-ревизионным отделом Брянской городской администрации Настоящий Регламент издан на основании Бюджетного кодексаРоссийской Федерации ("Собрание законодательства РФ", 03.08.1998, N31,ст. 3823) с учетом последующих изменений и дополнений, Устава городаБрянска ("Брянск", N23, 07.12.2005), "Основных требований (стандартов)порядка организации и осуществления финансового контроля контрольнымиорганами исполнительной власти Брянской области и органов местногосамоуправления на территории Брянской области", введенных в действиепостановлением администрации Брянской области от 29 декабря 2006 годаN846, Положения о контрольно-ревизионном отделе Брянской городскойадминистрации, утвержденного постановлением Брянской городскойадминистрации от 31 июля 2006 года N2690-п, и устанавливает единыетребования к организации и проведению ревизий и проверок, составлениюи форме акта ревизии (проверки) организации, порядку реализацииматериалов ревизии (проверки). 1. Основные понятия, применяемые в настоящем Регламенте. В настоящем Регламенте применяются следующие понятия: 1) ревизия - система обязательных контрольных действийпо документальной и фактической проверке законности и обоснованностисовершенных в ревизуемом периоде хозяйственных ифинансовых операций ревизуемой организации, правильностиих отражения в бухгалтерском учете и отчетности, а такжезаконности действий руководителя и главного бухгалтера и иных лиц, накоторых в соответствии с законодательством РФ и нормативными актамивозложена ответственность за их осуществление; 2) проверка - единичное контрольное действие или исследованиесостояния дел на определенном(ых) участке(ах) деятельности проверяемойорганизации; 3) встречная проверка - способ проверки, выражающийся всопоставлении двух экземпляров одного и того же документа илиразличных документов, связанных между собой единством операции, инаходящихся в различных организациях или в разных подразделениях однойорганизации; 4) обследование - оперативное выявление положения дел поопределенному вопросу в целях определения целесообразности инеобходимости проведения проверки; 5) организация - юридическое лицо, образованное в соответствиис законодательством Российской Федерации; 6) проверяющие - лица, замещающие должности муниципальнойслужбы в контрольно-ревизионном отделе Брянской городскойадминистрации, проводящие в организации на основании письменногопоручения ревизию или проверку; 7) представление - документ, направляемый руководителюорганизации, в котором контрольно-ревизионный отдел со ссылкой наконкретные положения законодательства, иных нормативных правовых актовконстатирует выявленные нарушения, недостатки в финансово-хозяйственной деятельности проверяемой организации, предлагает меры поих устранению, возмещению причиненного ущерба и привлечению кответственности лиц, виновных в допущенных нарушениях; 8) предписание - документ, который направляется руководителюпроверяемой организации в следующих случаях: а) неисполнения (несвоевременного исполнения) представленияконтрольно-ревизионного отдела в указанный в нем срок; б) непредставления проверяющим документов и (или) отчетов, атакже иных сведений, необходимых для проведения ревизии (проверки); в) отказа (необеспечении) руководителем организации в доступепроверяющих в помещения и (или) на территорию ревизуемой (проверяемой)организации (в том числе в помещения и на территорию подведомственныхей организаций); г) при выявлении в ходе ревизии (проверки) нарушений вфинансово-хозяйственной и иной деятельности, требующихбезотлагательного пресечения. 2. Цели и задачи ревизии (проверки) 2.1. Цель ревизии (проверки) - осуществление контроля засоблюдением организациями бюджетного законодательства; установлениеправомерности проведенных финансово-хозяйственных операций, действий ииных мероприятий, связанных с текущей деятельностью ревизуемой(проверяемой) организации; определение эффективности ицелесообразности использования бюджетных и внебюджетных средств иматериальных ценностей; контроль целевого использования бюджетныхсредств, выделенных из городского бюджета, и средств внебюджетныхфондов; оценка организации бухгалтерского (бюджетного) учета, а такжеобеспечение сохранности бюджетных средств и материальных ценностей. 2.2. Основной задачей ревизии (проверки) является контрольфинансово-хозяйственной деятельности организации по следующимнаправлениям: а) соответствие осуществляемой деятельности организацииучредительным документам; б) исполнение смет расходов (доходов); в) использование бюджетных средств по целевому назначению; г) обеспечение сохранности денежных средств и материальныхценностей; д) соблюдение финансовой дисциплины, правильности ведениябухгалтерского (бюджетного) учета и составления отчетности; е) обоснованность операций с денежными средствами и ценнымибумагами, расчетных и кредитных операций; ж) обоснованность операций с основными средствами иматериальными активами; з) правильность осуществления расчетов по оплате труда и прочихрасчетов с физическими лицами; и) правомерность и обоснованность произведенных затрат,связанных с текущей деятельностью и затрат капитального характера; к) формирование финансовых результатов и их распределение; л) оценка эффективности деятельности муниципальных предприятий. 3. Организация и проведение ревизии (проверки) 3.1. Ревизия (проверка) по соблюдению бюджетногозаконодательства, расходованию средств городского бюджета, средстввнебюджетных фондов, а также по иным вопросам проводится как вплановом, так и внеплановом порядке. Проведению ревизии (проверки) предшествует тщательная подготовкаи изучение материалов предыдущей ревизии (проверки) и иной поступившейинформации, характеризующей работу и финансовое состояние ревизуемой(проверяемой) организации. 3.2. На проведение каждой ревизии (проверки) участвующим в нейлицам выдается поручение, по форме согласно приложению N1 к настоящемуРегламенту, которое подписывается курирующимзаместителем Главы Брянской городской администрации. Порученияучитываются и регистрируются в контрольно-ревизионном отделе вспециальном журнале. Всем поручениям в течение календарного годаприсваивается номер, начиная с первого. Проверяющие должны иметь при себе постоянное служебноеудостоверение установленного образца. 3.3. Срок проведения ревизии (проверки), состав ревизионной(проверочной) группы и ее руководитель определяются начальникомконтрольно-ревизионного отдела (далее по тексту - начальник отдела) сучетом объема предстоящих работ, вытекающих из конкретных задачревизии (проверки) и особенностей ревизуемой (проверяемой)организации. Срок ревизии (проверки), как правило, не может превышать45 календарных дней. Продление первоначально установленного срока ревизии (проверки)осуществляется начальником отдела на основании мотивированнойслужебной записки руководителя ревизионной (проверочной) группы. 3.3.1. Срок проведения ревизии (проверки) включает в себя времяфактического нахождения проверяющих на территории ревизуемой(проверяемой) организации. Датой начала ревизии (проверки) являетсядата предъявления проверяющими руководителю (лицу, исполняющему егообязанности) ревизуемой (проверяемой) организации поручения напроведение ревизии (проверки). Периоды отсутствия проверяющих натерритории ревизуемой (проверяемой) организации указываются во вводнойчасти акта ревизии (проверки). Датой окончания ревизии (проверки)является дата составления проверяющими справки о проведенной ревизии(проверке) по форме согласно приложению N2 к настоящему Регламенту.Данная справка прилагается к экземпляру акта ревизии (проверки),остающемуся в контрольно-ревизионном отделе. 3.4. Конкретные вопросы ревизии (проверки) определяютсяпрограммой ревизии (проверки) (далее по тексту - программа), котораявключает: тему, период, который должна охватить ревизия (проверка),перечень основных объектов и вопросов, подлежащих ревизии (проверке),а также срок проведения ревизии (проверки). Программа утверждаетсяначальником отдела. 3.5. Руководитель группы, осуществляющей ревизию (проверку), доее начала знакомит проверяющих с содержанием программы и распределяетмежду ними вопросы и участки работы, которые отражаются в рабочемплане ревизии (проверки), составляемом одновременно с программой. Обознакомлении с рабочим планом проверяющие проставляют свои подписи.Рабочий план ревизии (проверки) является документом внутреннегоконтроля отдела. Программа и рабочий план в ходе проведения ревизии (проверки) сучетом изучения документов, отчетных и статистических данных, другихматериалов, характеризующих ревизуемую (проверяемую) организацию,могут быть изменены и (или) дополнены. Изменения и (или) дополнения впрограмму оформляются в письменном виде и утверждаются начальникомотдела. Ознакомление проверяющих с ними производится в вышеизложенномпорядке. 3.6. Руководитель группы, осуществляющей ревизию (проверку),обязан ознакомить руководителя ревизуемой (проверяемой) организации(лицо, исполняющее его обязанности) с поручением на проведение ревизии(проверки) и с программой, представить проверяющих, решитьорганизационно-технические вопросы проведения ревизии (проверки). Обознакомлении с поручением и программой, а также с возможнымиизменениями и дополнениями в нее, руководитель организации (лицо,исполняющее его обязанности) делает на них соответствующую отметку. 3.6.1. Ревизия (проверка) проводится, как правило, по местунахождения ревизуемой (проверяемой) организации, либо на основаниислужебной записки руководителя ревизионной (проверочной) группы на имяначальника отдела - по месту нахождения контрольно-ревизионногоотдела. В последнем случае руководитель ревизуемой (проверяемой)организации обязан предоставить все запрашиваемые работниками отделадокументы по месту нахождения отдела в трехдневный срок с моментаознакомления с поручением. Работники контрольно-ревизионного отдела несут персональнуюответственность за сохранность переданных им документов. Припроведении ревизии (проверки) работники отдела не должны вмешиваться воперативную деятельность ревизуемой (проверяемой) организации. 3.7. Руководитель ревизуемой (проверяемой) организации послеознакомления с поручением на проведение ревизии (проверки) обязан непозднее следующего рабочего дня: а) обеспечить представление проверяющим истребуемых имипервичных бухгалтерских и других документов, отчетных данных и иныхсведений, относящихся к вопросам, изложенным в программе; б) обеспечить беспрепятственный доступ проверяющих в помещения и(или) на территорию ревизуемой (проверяемой) организации (в том числев помещения и на территорию подведомственных ей организаций); в) создать надлежащие условия для проведения ревизии (проверки)- предоставить проверяющим необходимое помещение, оргтехнику, средствасвязи и другие технические средства. 3.7.1. В случае отказа работниками ревизуемой (проверяемой)организации предоставить истребуемые документы и (или) сведения, либоиного воспрепятствования проверяющим в проведении ревизии (проверки),руководитель ревизионной (проверочной) группы сообщает о данных фактахруководителю ревизуемой (проверяемой) организации для их рассмотренияи урегулирования в рабочем порядке. При необеспечении руководителем в течение следующего рабочегодня предоставления проверяющим истребуемых ими документов, либонедопуске в этот же срок проверяющих в помещения и (или) на территориюревизуемой (проверяемой) организации (в том числе впомещения и на территорию подведомственных ей организаций),руководитель ревизионной (проверочной) группы обязан письменносообщить об этих фактах начальнику отдела. Начальник отдела информирует об этом курирующего заместителяГлавы городской администрации и одновременно подготавливает в адресруководителя ревизуемой (проверяемой) организации предписание, поформе согласно приложению N3 к настоящему Регламенту, с указаниемсрока его исполнения. Проверяющие вправе получать от должностных и материально-ответственных лиц ревизуемой (проверяемой) организации письменныеобъяснения по вопросам, возникающим в ходе ревизии (проверки).Требования проверяющих, связанные с исполнением ими служебныхобязанностей, являются обязательными для вышеуказанных лиц. 3.8. Ревизия (проверка) финансово-хозяйственной деятельностиорганизации проводится в соответствии с программой путем осуществленияследующих контрольных мероприятий: а) проверки учредительных и регистрационных документов,плановых, отчетных, бухгалтерских и других документов по их форме исодержанию в целях установления законности деятельности, а такжеобоснованности произведенных операций, правильности их отражения вучете и отчетности; б) проверки фактического соответствия совершенных операцийданным первичных документов, в том числе фактам получения и выдачиуказанных в них денежных средств и материальных ценностей, фактическивыполненным работам (оказанным услугам) и т.п.; в) поведения встречных проверок поступления и расходованиясредств городского бюджета, использования внебюджетных средств, путемсличения имеющихся в ревизуемой (проверяемой) организации записей,документов и данных с соответствующими записями, документами иданными, находящимися в тех организациях, от которых получены иликоторым выданы документы, денежные средства, материальные ценности, атакже выполнены работы, оказаны услуги; г) фактического контроля наличия и движения материальныхценностей и денежных средств, правильности формирования затрат,полноты оприходования продукции, достоверности объемов выполненныхработ и оказанных услуг, обеспечения сохранности денежных средств иматериальных ценностей путем организации проведения инвентаризаций,обследований, контрольных обмеров выполненных объемов работ, в томчисле с привлечением в установленном порядке специалистов другихорганизаций; д) проверки достоверности и правильности отраженияпроизведенных операций в бухгалтерском (бюджетном) учете и отчетности,в том числе соблюдения установленного порядка ведения учета,сопоставления записей в регистрах бухгалтерского (бюджетного) учета сданными первичных документов, сопоставления показателей отчетности сданными бухгалтерского (бюджетного) учета; е) проверки использования и сохранности бюджетных средств,доходов от имущества, находящегося в муниципальной собственности; ж) проверки в необходимых случаях организации и состояниявнутреннего (ведомственного) контроля; з) проверки иных направлений деятельности организации всоответствии с программой. Руководитель ревизуемой (проверяемой) организации, принеобходимости, должен оказывать проверяющим содействие приосуществлении ими контрольных мероприятий (инвентаризаций, контрольныхобмеров и т.д.). 3.8.1. По требованию руководителя ревизионной (проверочной)группы, при выявлении фактов злоупотреблений или порчи имущества,руководитель ревизуемой (проверяемой) организации в соответствии сост. 12 Федерального закона от 21.11.1996 N129-ФЗ "О бухгалтерскомучете" (с изменениями и дополнениями) обязан организовать проведениеинвентаризации денежных средств и материальных ценностей. Дата проведения, участки (объем) инвентаризации устанавливаетсяруководителем ревизионной (проверочной) группы по согласованию сруководителем ревизуемой (проверяемой) организации. 3.9. При отсутствии в ревизуемой (проверяемой) организациибухгалтерского (бюджетного) учета, либо его ведении с грубыминарушениями установленного порядка, не позволяющими произвести ревизию(проверку), проверяющими составляется акт, в котором фиксируютсяконкретные факты нарушений со ссылкой на положения Федерального законаот 21.11.1996 N129-ФЗ "О бухгалтерском учете" (с изменениями идополнениями) и иных нормативных правовых актов. Экземпляр данногоакта вручается руководителю ревизуемой (проверяемой) организации подроспись. Начальник отдела в трехдневный срок после составления актаинформирует курирующего заместителя Главы городской администрации оневозможности проведения ревизии (проверки), подготавливает инаправляет руководителю ревизуемой (проверяемой) организациипредписание о восстановлении бухгалтерского (бюджетного) учета суказанием срока его исполнения (как правило, два месяца). Вышестоящаяорганизация, осуществляющая общее руководство деятельностью ревизуемой(проверяемой) организацией, в этот же срок письменно информируетсяотделом о допущенных нарушениях и в дальнейшем контролируетвосстановление организацией бухгалтерского (бюджетного) учета, а принеобходимости, оказывает ей в этом практическую помощь. Ревизия (проверка) проводится после восстановления в ревизуемой(проверяемой) организации бухгалтерского (бюджетного) учета. 4. Оформление и реализация результатов ревизии (проверки) 4.1. Результаты ревизии (проверки) оформляются актом в двухэкземплярах, один из которых остается на хранении в контрольно-ревизионном отделе, другой - вручается руководителю ревизуемой(проверяемой) организации под роспись. При проведении ревизии(проверки) по мотивированному постановлению, требованиюправоохранительных органов, по обращению органов государственнойвласти, представительного органа местного самоуправления, актоформляется в трех экземплярах. Форма акта приведена в приложении N4 кнастоящему Регламенту. Срок оформления акта не должен превышатьпятнадцати рабочих дней с момента составления проверяющими справки опроведенной ревизии (проверке). Акт подписывается проверяющими,руководителем (лицом, исполняющим его обязанности) и главнымбухгалтером ревизуемой (проверяемой) организации. По просьбе руководителя ревизуемой (проверяемой) организации(лица, исполняющего его обязанности) по согласованию с руководителемревизионной (проверочной) группы может быть установлен срок не болеепяти рабочих дней, отведенный для ознакомления с актом ревизии(проверки) и его подписания. Согласованный для ознакомления иподписания акта срок указывается в нем при получении руководителемревизуемой (проверяемой) организации. При наличии возражений и (или) замечаний по акту, подписывающиеего должностные лица ревизуемой (проверяемой) организации делают обэтом оговорку перед своей подписью и одновременно представляютписьменные возражения и (или) замечания, которые приобщаются кматериалам ревизии (проверки) и являются их неотъемлемой частью.Руководитель ревизионной (проверочной) группы обязан проверитьобоснованность изложенных возражений или замечаний и в срок не болеепяти рабочих дней с момента их получения дать по ним письменноезаключение, которое после рассмотрения и утверждения начальникомотдела направляется в ревизуемую (проверяемую) организацию иприобщается к материалам ревизии (проверки). В случае отказа кого-либо из должностных лиц подписать актревизии (проверки) проверяющие делают в нем отметку "От подписанияакта отказался(лись)", проставляют в акте свои подписи, и одинэкземпляр акта ревизии (проверки), подписанного в одностороннемпорядке, с приложениями к нему, оформленными надлежащим образом,вручают под роспись руководителю ревизуемой (проверяемой) организации(лицу, исполняющему его обязанности) с указанием даты вручения(получения). При уклонении или отказе руководителя ревизуемой (проверяемой)организации (лица, исполняющего его обязанности) от вручения(получения) акта ревизии (проверки) в конце акта проверяющимипроизводится запись об уклонении (отказе) руководителя от полученияакта. В этом случае акт ревизии (проверки) с приложениями может бытьнаправлен ревизуемой (проверяемой) организации по почте с уведомлениемили вручен иным способом, свидетельствующем о дате его полученииорганизацией. При этом к экземпляру акта, остающемуся на хранении вконтрольно-ревизионном отделе, прилагаются документы, подтверждающиефакт отправления или иного способа передачи организации акта ревизии(проверки). 4.2. Акт ревизии (проверки) должен состоять из вводной иописательной частей. 4.2.1. Вводная часть должна содержать следующую информацию: - номер акта (соответствует номеру поручения); - полное и краткое наименование ревизуемой (проверяемой)организации согласно учредительным документам; - наименование темы ревизии (проверки); - дату акта ревизии (проверки). Под указанной датой понимаетсядата подписания акта проверяющими; - основание проведения ревизии или проверки ((номер, датапоручения, указание на плановый характер ревизии (проверки) или ссылкуна задание)); - фамилии, имена, отчества проверяющих, их должности; - проверяемый период и сроки проведения ревизии (проверки)(дата начала и окончания ревизии или проверки), если были перерывы впроведении ревизии (проверки), то указывается их числовой промежуток; - адрес места нахождения проверяемой организации, телефонглавного бухгалтера или секретаря; - основной государственный регистрационный номер (ОГРН) и ИННналогоплательщика; - сведения об учредителях; - основные цели и виды деятельности организации; - имеющиеся у организации лицензии на осуществление отдельныхвидов деятельности с указанием даты, номера, лицензированных видовдеятельности и периода действия лицензий; - перечень и реквизиты всех счетов в кредитных организациях,включая депозитные, а также лицевые счета, открытые в органахфедерального казначейства; - фамилии, имена, отчества должностных лиц организации -руководителя и главного бухгалтера, либо лиц, исполнявших ихобязанности; - кем и когда проводилась предыдущая ревизия (проверка), чтосделано в организации за прошедший период по устранению ранеевыявленных недостатков и нарушений; - сведения о методе проведения ревизии (проверки) по степениохвата ею первичных документов (сплошной, выборочный) с указанием нато, какие разделы документации были проверены сплошным, а какие -выборочным методом. Вводная часть акта может содержать иную необходимую информацию,относящуюся к предмету ревизии (проверки). 4.2.2. Описательная часть акта ревизии (проверки) должнасостоять из разделов в соответствии с вопросами, указанными впрограмме, и содержать следующую информацию: - сумму финансирования с указанием кодов разделов иподразделов, кодов целевых статей, кодов видов доходов и (или)расходов, кодов экономической классификации (при ревизии или проверкесмет); - выявленные факты нарушений законодательства и другихнормативных правовых актов, регламентирующих финансово -хозяйственнуюдеятельность организации, ведение бухгалтерского (бюджетного) учета, суказанием конкретных пунктов, статей нормативных правовых актов,которые были нарушены; - ссылки на первичные бухгалтерские и другие документы (суказанием, в случае необходимости, бухгалтерских проводок по счетам ипорядка отражения соответствующих операций в регистрах бухгалтерскогоучета), иные доказательства, подтверждающие наличие факта нарушения; - выявленные факты незаконного использования денежных средств,хищений, недостач, других злоупотреблений должностных, материальноответственных и иных лиц; - общие размеры причиненного ущерба, выявленного ревизией(проверкой), и другие последствия допущенных нарушений, фамилиидолжностных, материально ответственных лиц, которыми они допущены; - суммы нецелевого использования средств и других финансовыхнарушений; - установленные в ходе ревизии (проверки) направления поулучшению показателей финансово-хозяйственной деятельностиорганизации, более эффективному использованию выделяемых ей бюджетныхсредств и т.п.; - описание проведенных контрольных мероприятий по вопросам,изложенным в программе. В акте ревизии (проверки) проверяющие должны соблюдатьобъективность, обоснованность, четкость, лаконичность и системностьизложения. Результаты ревизии (проверки) излагаются в акте на основепроверенных данных и фактов, подтвержденных имеющимися в ревизуемой(проверяемой) и (или) других организациях документами, материаламипроизведенных встречных проверок и процедур фактического контроля,других контрольных мероприятий, письменными объяснениями должностных иматериально ответственных лиц. Констатация фактов нарушений, выявленных в ходе ревизии(проверки), должна содержать обязательную информацию: какие нормызаконов и других нормативных правовых актов или их отдельные положенияи кем нарушены, за какой период, в чем эти нарушения выразились,ссылку на документы, подтверждающие нарушения, соответствующуюквалификацию и сумму нарушения. Не допускается включение в акт ревизии (проверки) различногорода выводов, не подтвержденных документами или результатами проверок,и ссылок на показания, данные следственным органам. В акте ревизии (проверки) не должна даваться морально-этическаяоценка действиям должностных и материально ответственных лицревизуемой (проверяемой) организации, их намерениям и целям. Актревизии (проверки) не должен содержать предположений и субъективныхоценок проверяющих. Объем акта ревизии (проверки) не ограничивается.Содержащиеся в акте ревизии (проверки) формулировки должны исключатьвозможность двоякого толкования; изложение должно быть кратким, ясным,последовательным и, по возможности, доступным для лиц, не имеющихспециальных познаний в области бухгалтерского учета, при обязательномотражении в нем ответов на все вопросы программы. Персональнуюответственность за достоверность фактов, сведений и выводов,изложенных в акте ревизии (проверки), несут проверяющие. В актеревизии (проверки) не допускаются помарки, подчистки и иныеисправления, за исключением исправлений, оговоренных и заверенныхподписями лиц, подписывающих акт. В случае необходимости использования в тексте акта сокращенныхнаименований и общепринятых аббревиатур при первом употреблениисоответствующее словосочетание приводится полностью с одновременнымуказанием в скобках его сокращенного наименования или аббревиатуры,используемых далее по тексту. 4.3. В тех случаях, когда выявленные нарушения могут бытьскрыты или по ним необходимо принять срочные меры к их устранению илипривлечению должностных и (или) материально-ответственных лиц кответственности, в ходе ревизии (проверки) составляется отдельныйпромежуточный акт с приложением копий необходимых документов, и отэтих лиц запрашиваются необходимые письменные объяснения. Промежуточный акт составляется в течение трех рабочих дней смомента установления проверяющим обстоятельств, изложенных в частипервой настоящего пункта. Его оформление должно соответствоватьтребованиям, изложенным в пунктах 4.1. и 4.2.2. настоящего Регламента. Факты, изложенные в промежуточном акте, включаются в акт ревизии(проверки). 4.4. Материалы ревизии (проверки) состоят из акта ревизии(проверки) и надлежащим образом оформленных приложений. К акту ревизии (проверки) должны быть приложены: - поручение на проведение ревизии (проверки) (к акту,вручаемому руководителю ревизуемой (проверяемой) организации (лицу,исполняющему его обязанности), прилагается копия указанногопоручения); - программа ревизии (проверки), а также изменения и дополненияв нее (при наличии изменений и дополнений); - акты инвентаризации имущества организации (данные приложенияприводятся, если в ходе ревизии (проверки) были произведеныинвентаризации); - материалы встречных проверок (в случае их проведения); - письменные объяснения работников ревизуемой (проверяемой)организации; - протокол осмотра (обследования) помещений, используемыхорганизацией (при проведении осмотра (обследования)); - акты проведения контрольных обмеров фактически выполненныхработ (при их проведении); - справка о проведенной ревизии (проверке), составленнаяпроверяющими по окончании ревизии (проверки); - копии документов, на которые имеются ссылки в акте,подтверждающих наличие фактов нарушения законодательства и (или)нормативных правовых актов, порядка ведения бухгалтерского(бюджетного) учета; - промежуточный акт (при составлении в случаях, приведенных впункте 4.3. настоящего Регламента); - справки о проведении отдельных контрольных мероприятий,подписанные проверяющим и работниками ревизуемой (проверяемой)организации, участвовавшими в проведении этих мероприятий. К акту ревизии (проверки) могут прилагаться другие документы исведения, имеющие отношение к проведенной ревизии (проверке). 4.5. Материалы ревизии (проверки) руководителем группы,осуществлявшей ревизию (проверку), представляются начальнику отдела всрок не позднее следующего рабочего дня после их подписаниядолжностными лицами ревизуемой (проверяемой) организации. На последнейстранице акта ревизии (проверки) начальником отдела делается отметка:"Материалы ревизии (проверки) приняты", проставляется дата и подпись.Начальник отдела по представленным материалам ревизии(проверки) определяет порядок их реализации и обеспечивает дальнейшийконтроль. 4.6. В срок не более десяти календарных дней после подписанияакта ревизии (проверки), по результатам которой были установленынарушения, руководителю ревизованной (проверенной) организациинаправляется представление по форме, приведенной в приложении N5 кнастоящему Регламенту, для принятия мер по устранению выявленныхнарушений, возмещению причиненного ущерба и привлечению кответственности виновных лиц с указанием срока сообщения в контрольно-ревизионный отдел об исполнении представления и предоставленияподтверждающих документов. 4.7. Результаты ревизии (проверки), проведенной помотивированному постановлению, требованию правоохранительных органов,обращению органов государственной власти, представительного органаместного самоуправления, сообщаются этим органам вместе с экземпляромматериалов ревизии (проверки). При этом в делах контрольно-ревизионного отдела должны иметься экземпляр акта ревизии (проверки) сприложениями, копии объяснений должностных лиц провереннойорганизации, виновных в выявленных ревизией (проверкой) нарушениях,копии документов, подтверждающих эти нарушения. 4.8. По установленным фактам нецелевого использованиябюджетных средств информация с копией акта ревизии (проверки)направляется Финансовому управлению городской администрации дляпринятия мер к блокировке расходов в соответствии со статьей 231Бюджетного кодекса Российской Федерации. 4.9. В случаях установления существенных нарушенийдействующего законодательства, порядка ведения бухгалтерского(бюджетного) учета информация об этом с копией акта ревизии (проверки)направляется вышестоящей организации, либо органу, осуществляющемуобщее руководство деятельностью ревизуемой (проверяемой) организации,для принятия мер к виновным лицам, устранению инедопущению нарушений. 4.10. Проверяемая и вышестоящая (при направлении информации)организации должны сообщить в контрольно-ревизионный отдел в срок,указанный в представлении, о принятых мерах с приложением копийподтверждающих документов. 4.11. Материалы ревизии (проверки) подлежат оформлению в дела впорядке, установленном Инструкцией по делопроизводству в Брянскойгородской администрации, утвержденной распоряжением Брянской городскойадминистрации от 08.12.2003 N1500-р (с изменениями и дополнениями).Оформление дел проводится работниками, проводившими ревизию(проверку). При формировании дел необходимо соблюдать следующие требования: - помещать в дело только исполненные, правильно оформленныедокументы (акты, справки, сведения и другие прилагаемые к актамподлинные документы или их копии); - в дело не должны помещаться лишние экземпляры документов,черновики; оно не должно превышать с учетом поступающих в последующемматериалов по реализации ревизий и проверок 250 листов; при наличиибольшего количества листов дело разделяется на тома. 4.12. Документы внутри дела располагаются в хронологическойпоследовательности однако сводные материалы (программа, акт,справки), а также документы, отражающие реализацию материалов ревизии(проверки) (письма, решения и распоряжения, информации о принятыхмерах), помещаются только в 1-ом томе в следующей последовательности: - опись подшитых документов в деле, заверенная должностнымлицом с указанием страниц; - поручение на право проведения ревизии (проверки); - копии: заданий и программ к ним; писем или мотивированныхпостановлений на проведение ревизий (проверок); - утвержденная программа ревизии (проверки); - рабочий план ревизии (проверки); - акт ревизии (проверки); - письменные возражения или замечания по акту ревизии(проверки), если такие имеются, и заключения по ним; - экземпляр письма о направлении материалов ревизии (проверки)в правоохранительные органы или органам государственной власти,местного самоуправления; - экземпляры: предписаний, представления, писем, информации, идругих документов, направленных по результатам ревизии (проверки); - экземпляры или копии: приказов, писем и прочих документов поустранению выявленных нарушений. Номера страниц дела проставляются посередине верхнего полялиста. После приемки материалов ревизии (проверки) оформляется обложкадела по установленной форме, ему присваивается номер в соответствии сдействующей номенклатурой. Настоящий Регламент обязателен для работников контрольно-ревизионного отдела, ревизуемых (проверяемых) и их вышестоящихорганизаций и вступает в силу со дня его официального опубликования вмуниципальной газете "Брянск". Начальник контрольно -ревизионного отдела Д.Е.Ерохов Первый заместитель Главы городской администрации В.Н. Предёха Заместитель Главы ropoдской администрации, руководитель аппарата В.М. Мануев Приложение N 1 к Регламенту организации и проведения ревизий и проверок, утвержденному постановлением Брянской городской администрации от 13.03.2007 N 845-п ПОРУЧЕНИЕ N____ "______"_______________ (дата)На основании статьи 270 Бюджетного кодекса РоссийскойФедерации, Устава г. Брянска первый заместитель (заместитель) Главыгородской администрации______________________________________________________________________ фамилия, инициалырассмотрев____________________________________________________________(заполняется при получении запроса(обращения) правоохранительныхорганов, органов государственной власти и местного самоуправления илииных лиц о проведении ревизии (проверка)) РЕШИЛ:1. Назначить ревизию(проверку)_______________________________________ (краткое наименование организации)_____________________________________________________________________по вопросам_______________________________________________________________________________________________________________________________2. Поручить проведение ревизии (проверки)___________________________. (фамилии, имена, отчества,_____________________________________________________________________занимаемые должности, уполномоченных на проведение ревизии (проверки)_____________________________________________________________________ должностных лиц)Первый заместитель (заместитель)Главы городской администрации _______________ ____________________ (подпись) (Ф.И.О.)_____________________________________________________________________С поручением о проведении ревизии (проверки) ознакомлен(а):_____________________________________________________________________ (должность и Ф.И.О. руководителя организации)____________ ___________________ (дата) (подпись) Начальник контрольно -ревизионного отдела Д.Е. Ерохов Первый заместитель Главы городской администрации В.Н. Предёха Заместитель Главы городской администрации, руководитель аппарата В.М. Мануев Приложение N 2 к Регламенту организации и проведения ревизий и проверок, утвержденному постановлением Брянской городской администрации от 13.03.2007 N 845-п СПРАВКА о проведенной ревизии (проверке) "_______ "_______________ (дата)______________________________________________________________________ (должности, Ф.И.О. проверяющих (проверяющего)на основании поручения первого заместителя (заместителя)Главы городской администрации от______________________N_____________проведена ревизия (проверка)______________________________________________________________________ (сокращенное наименование организации, ИНН)по вопросам____________________________________________________________________________________________________________________________________________за период с __________________ по ________________________Ревизия (проверка) начата _____________, окончена __________________________________________________________ __________ ___________(должности проверяющих или проверяющего) (подпись) (Ф.И.О.) Начальник контрольно -ревизионного отдела Д.Е. Ерохов Первый заместитель Главы городской администрации В.Н. Предёха Заместитель Главы городской администрации, руководитель аппарата В.М. Мануев Приложение N 3 к Регламенту организации и проведения ревизий и проверок, утвержденному постановлением Брянской городской администрации от 13.03.2007 N 845-п Руководителю___________N___________ ______________________ ______________________ ______________________ ПРЕДПИСАНИЕ На основании поручения от ____________ N_____ в отношении Вашейорганизации назначена ревизия (проверка), проведение которой порученоработникам контрольно-ревизионного отдела Брянской городскойадминистрации. В нарушение п.3.7. Регламента организации и проведенияревизий (проверок) контрольно-ревизионным отделом, утвержденногораспоряжением Брянской городской администрацииот_______________________ N________________;Вами:_______________________________________________________________________________________________________________________________________(указываются факты: непредставления документов для ревизии (проверки);отказа проверяющим в доступе в помещения или на территорию проверяемой организации; отсутствия или запущенности бухгалтерского (бюджетного) учета)В связи с этим Вам надлежит не позднее_________________представить намое имя письменное объяснение по вышеуказанным фактам.Кроме того, в срок не позднее _______________ Вамнеобходимо обеспечить_______________________________________________________________________________________________________________________ (указываются необходимые действия по: представлению документов дляревизии (проверки); доступу проверяющих в помещения или на территорию проверяемой организации; восстановлению бухгалтерского (бюджетного) учета)Первый заместитель (заместитель)Главы городской администрации ______________ ____________________ подпись инициалы, фамилияПредписание получил(а):_____________________________________ дата, подпись, расшифровка подписи Начальник контрольно -ревизионного отдела Д.Е. Ерохов Первый заместитель Главы городской администрации В.Н.Предёха Заместитель Главы городской администрации, руководитель аппарата В.М. Мануев Приложение N 4 к Регламенту организации и проведения ревизий и проверок, утвержденному постановлением Брянской городской администрации от 13.03.2007 N 845-п АКТ N____ ревизии (проверки)______________________________________________________________________ (полное и сокращенное наименование организации в соответствии с______________________________________________________________________ учредительными документами) _______________________ (дата акта)Нами (мною), _____________________________________________________ (Ф.И.О., должности проверяющих)______________________________________________________________________на основании поручения первого заместителя (заместителя)Главы городской администрации от______________________N_______проведена ревизия (проверка) _________________________________________ (сокращенное наименование организации)по вопросам____________________________________________________________________________________________________________________________________________за период с ________________________ по ______________________. Ревизия (проверка) проведена в соответствии с Бюджетным кодексомРФ, Уставом города Брянска, Положением о контрольно-ревизионном отделеБрянской городской администрации и иными нормативно-правовыми актами. 1. Общие положения1.1. Ревизия (проверка)начата _________________, окончена _________________1.2. Должностными лицами (руководитель, главный бухгалтер либолица, исполняющие их обязанности) организации в ревизуемом(проверяемом) периоде являлись:______________________________ - ____________________________ (наименование должности) (фамилия, И. О.)______________________________ - ____________________________ (наименование должности) (фамилия, И. О.)1.3. Адрес места нахождения организации______________________________1.4._________________________________Имеет лицензию N ______________(сокращенное наименование организации)от "____"___________, выданную ___________________________________ (наименование органа, выдавшего лицензию)на осуществление _____________________________________________________ (указывается лицензируемый вид деятельности, и приводятся данные о наличии всех лицензий на право осуществления отдельных видов деятельности, а также сроки начала и окончания действия лицензии)1.5. Фактически в проверяемом периоде ______________________________ краткое наименование организацииосуществляла следующие виды деятельности:_____________________________ наименования видов деятельности1.6. Основной государственный регистрационный номер(ОГРН)_____________, ИНН налогоплательщика______________________.1.7. Учредителем (учредителями) организации является(ются):_______________________________________________________________ (краткое наименование юридических лиц -учредителей)1.8. Предыдущая ревизия (проверка) была проведена___________________. (кем и когда проведена предыдущая проверка)Выявленные нарушения устранены (не устранены).1.9. Организацией открыты следующие счета в кредитных организациях,включая депозитные, а также лицевые счета, открытые в органахфедерального казначейства:___________________________________________1.10. Настоящая ревизия (проверка) проведена____________________________ (метод проведения ревизии (проверки)методом проверки представленных первичных бухгалтерских документов,договоров, счетов-фактур, журналов-ордеров, ведомостей аналитическогои синтетического учета, главной книги и т.п.1.11. В ходе настоящей ревизии (проверки) проведены:- инвентаризации денежных средств и имущества. Материалыинвентаризаций прилагаются (приложения NN);- встречные проверки__________________________________________________ (наименование организаций)акты встречных проверок прилагаются (приложение N);- осмотр (обследование) помещения (территории) организации. Актосмотра (обследования) прилагается (приложение N ).1.12. Настоящая ревизия (проверка) прерывалась в период с______г.по______.(указывается при наличии перерыва(ов) при проведении ревизии (проверки)2. Настоящей ревизией (проверкой) установлено следующее:_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ Описываются осуществленные контрольные мероприятия; приводятся документально подтвержденные факты выявленных нарушений в соответствии стребованиями, изложенными в пункте 4.2.2. и 4.3. настоящего Регламента, или указание на отсутствие таких фактов.Подписи проверяющих: Подписи руководителя и главного бухгалтера:______________________________________________________ ______________________________________(должность) (наименование организации)___________ ____________ ____________ _____________(подпись) (Ф.И.О.) (подпись) (Ф.И.О.)Экземпляр акта с __________________________ приложениями на _________ (количество приложений) листахПолучил (а):____________________________________________________________________ (должность и Ф.И.О. руководителя организации) ____________ ________________ (дата) (подпись) Начальник контрольно - ревизионного отдела Д.Е. Ерохов Первый заместитель Главы городской администрации В.Н. Предёха Заместитель Главы городской администрации, руководитель аппарата В.М. Мануев Приложение N 5 к Регламенту организации и проведения ревизий и проверок, утвержденному постановлением Брянской городской администрации от 13.03.2007 N 845-п ПРЕДСТАВЛЕНИЕ об устранении выявленных нарушенийВ соответствии с поручением от_____________N_____была проведенаревизия (проверка) _______________________ , по результатам которой был краткое наименование организациисоставлен акт от_________N____. В ходе ревизии (проверки) былиустановлены следующие нарушения, требующие принятия мер: ___________________________________________________________________________________ кратко излагаются выявленные нарушения со ссылкой на нарушенные нормы законодательства и иных нормативных правовых актов, а также, при необходимости,______________________________________________________________________ приводятся иные доказательства совершенных правонарушений.На основании вышеизложенного, контрольно-ревизионный отделБрянской городской администрации сообщает, что Вам необходимо:1. Возместить в городской бюджет: ____________________________________ указываются вид нарушения и сумма2. Взыскать с материально-ответственных лиц в соответствии со ст.243Трудового кодекса РФ суммы выявленных недостач в размере_________руб. ивозместить их в городской бюджет.3. Оприходовать по бухгалтерскому учету на основании п.З ст. 12Федерального Закона от 29.11.1996 N129-ФЗ "О бухгалтерском учете"выявленные излишки на сумму__________руб.4. Принять меры по уменьшению кредиторской задолженности (указатьпричину ее образования) в сумме____________руб.5. Обеспечить выполнение Вашей организацией требований (указываютсянормативные правовые акты, нарушения которых были установлены ревизией(проверкой)).6. Устранить установленные ревизией (проверкой) нарушения инедостатки, рассмотреть вопрос о привлечении виновных в допущенныхнарушениях лиц к ответственности в соответствии законодательством.7. В срок не позднее _____________ письменно сообщитьконтрольно-ревизионному отделу об исполнении настоящего представления.Начальник контрольно-ревизионногоотдела Брянской городской администрации ___________ _________________ подпись инициалы, фамилияПредставление получил(а):___________________________________ дата, подпись, расшифровка подписи Начальник контрольно -ревизионного отдела Д.Е. Ерохов Первый заместитель Главы городской администрации В.Н. Предёха Заместитель Главы городской администрации, руководитель аппарата В.М.Мануев